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                                                      发稿时间:2020-04-08 20:33:52

                                                      2011年美国证券交易委员会通过规定,许诺向举报违反联邦证券法规的行为并提供实质性信息的个人发放奖励。如果举报信息最后导致100万美元以上罚款,举报者将可以得到相当于罚款金额10%至30%的奖金。为此,美国证券交易委员会于2011年专门设立了“揭发者办公室”并扩大了举报范围。在特朗普批评世卫组织“以中国为中心”,威胁暂停缴纳会费后,世卫组织总干事谭德塞8日不点名回击特朗普,呼吁“停止将新冠病毒政治化”。但他的话似乎没有被特朗普听进去。后者8日晚在白宫新冠疫情简报会上继续攻击世卫组织,并称会在会费问题上“下决心”。

                                                      年初有报道称做空机构“浑水”在Twitter发布匿名做空报告,指控瑞幸咖啡涉嫌财务造假,门店销量、商品售价、广告费用、其他产品的净收入被夸大等。3月末,美国多家律师事务所提示投资者,有关瑞幸咖啡的集体诉讼即将到最后提交期限。多家律师事务所表示,在“浑水报告”发布期间,购买过瑞幸咖啡股票的投资者如试图追回损失,可与律所联系。4月,瑞幸向SEC提交文件,“自爆”公司存在财务造假行为。

                                                      “我们说我们已经尽了一切努力,但我们将继续尽力而为——夜以继日——就像我们一直在为拯救生命做的一样。我们不想浪费时间。”谭德塞说。

                                                      此外报道称,民进党当局对欧美、“新南向”国家捐赠逾千万只口罩,但岛内18.9万名台军每天只获配1.7万只口罩,对此台防务部门负责人严德发称,这些口罩分医护、卫哨、新兵、战情中心等室内机敏单位4类人员使用,官兵在营区并未戴口罩,但要求保持距离。

                                                      新京报:企业在中美上市的标准有哪些不同?

                                                      如初步调查未解决问题,且相关证据充分,SEC有权发出正式调查令。正式调查所受限制很多,需遵循《联邦行政程序法》。具体方式有:发出调查传票;询问证人;如涉及多位证人,执法官对利益冲突证人进行隔离。启动正式执法程序前,执法官通常会向被调查人提供辩护的机会,即“威尔士辩护”,并将此附于调查备忘录后。

                                                      刘安邦:美国对欺诈处罚非常严格,这样直接提高了财务欺诈的违规成本。尤其是2002年,针对安然公司欺诈债务导致破产的情况,美国颁布了“萨班斯法案”。该法案规定:

                                                      新京报:疑发生财务造假,SEC的调查流程有哪些?

                                                      刘安邦:美股判定财务造假行为方式有很多,主要途径是投资人或者利益关联人举报和SEC(美国证券交易委员会)自发调查。像瑞幸这种在被做空后以自认的方式迅速承认财务造假的情况在过往的案例中还是相对较少的。

                                                      刘安邦:美股上市基于以信息披露为中心的注册制,符合标准,即可上市。美股上市基于监管者和股民对发行人的强有力的信任。以信息披露为中心,即只要发行人进行了充分的信息披露,在符合证券上市基本条件下,发行人均可发行股票并上市。这种制度基于监管部门和投资人对发行人及其聘请的会计师、律师等机构充分信任。